新加坡的企业税率

新加坡的企业税率

在上一篇文章中，我们详细讨论了个人所得税，并简要地提到了公司税，所以请允许我们在这里进一步阐述新加坡公司所得税的细微差别。

新加坡是离岸公司非常受欢迎的目的地，这在很大程度上是因为其优惠的企业所得税税率。一般来说，任何公司、企业或服务，无论是居民还是非居民，都要为在新加坡产生的任何收入，以及在新加坡汇出或被认为汇出的外国来源的收入缴纳企业所得税。但是，当业务和服务在新加坡以外产生时，即使是新加坡居民公司，应纳税额也将为0%。

此外，非居民公司需要对某些收入支付预扣税，如动产租金收入、特许权使用费、利息、技术服务等，如果这些收入发生在新加坡境内。

新加坡的企业所得税之所以如此优惠，是因为企业所得税的统一税率只有17%。此外，对某些新开办的公司免税3年，并对其进一步实行部分免税。这只是新加坡税收优惠中的一小部分。

企业纳税申报按历年申报，一般采用会计期间申报。纳税按上一年度的应纳税所得额计算。企业所得税以电子方式提交，并没有提供评估发布的日期估计。一旦通知发出，公司将有一个月的时间来缴纳税款。逾期付款会招致高达17%的罚款。根据所得税法，纳税申报仍然是公司的责任。

初创企业及初创企业部分免税政策

在部分免税等级的应税收入方面，初创企业赚到的第一笔10,000新元可以免税75%，所以第一笔10,000新币的7500新元可以免税。初创企业获得的下一笔190,000新元的税收减免为50%，这将进一步增加95,000新元的免税收入。这意味着，符合条件的企业将获得102,500新元的初创企业收入免税。

创业税减免也类似。一家公司生产的第一笔10,000新元可以免税75%，所以第一笔10,000新币的7500新元可以免税。下一个100,000新元是50%的减免，加起来又增加了50,000新元。这样我们总共有125,000新元的免税额度。请注意，投资控股公司和房地产开发公司不符合这种免税条件。

新加坡以单层制税收模式闻名，这意味着税收居民公司支付的任何股息在股东手中都可以免税。

税收居民公司

税收居民公司

在新加坡，企业的税收居民身份是由公司的控制权行使地，或换句话说，公司董事在哪里开会行使控制权来决定的。新加坡税务局（IRAS）是唯一相关的新加坡税务局，它提供了关于新加坡税收居民公司税收的进一步细节。

由于新加坡是根据收入来源而不是业务地点来征税的，因此居住地对于税收协定的目的更为重要；然而，税收居民公司自然会在新加坡境内产生收入。他们也有资格享受新加坡所得税豁免计划。

双重征税协定中如何定义税收居民是很重要的。一般来说，它指的是完全或部分开展业务的固定地点，包括管理地点以及办公室或车间等实体财产。

非税收居民公司

非居民公司如果有以下情况，就可以在新加坡拥有常驻机构。

• 通过新加坡雇员提供服务的时间超过特定时间，或
• 拥有超过特定时间的建筑、安装或装配项目，或正在监督类似活动，或
• 在新加坡有一个代理或雇员，通常在新加坡行使权力或为企业谈判合同。

在涉及非居民公司时，税务条约也将优先于双重征税协议。

境外所得免税

一般来说，从外国取得的收入，只有在新加坡赚取或在新加坡收到时才征税。因此，任何来自新加坡以外并在新加坡以外获得的收入都是免税的，甚至包括个人就业收入。因此，海外分行的利润免税。

固定企业所得税率

固定的企业应收所得税率背后的原因是吸引和保持全球对新加坡的投资激励。这对新加坡众所周知的经济增长有很大的贡献，同时也增加了外国投资收入。

单一企业所得税规定自2003年1月起生效。

对贸易或业务收入预扣税

一些向非居民支付某些类型收入的企业需要预扣税。除条约外，任何动产的租金和贷款所产生的利息，税率为15%。版税税率为10%。

最终预扣税只适用于未在新加坡从事业务且在新加坡没有私募股权基金（PE）身份的非居民。

非居民专业人士及公共艺人如在新加坡提供服务，其总收入须按15%征税。如果艺人在新加坡有资格以税收居民的身份纳税，那么这就不是最终税收。或者，非居民专业人士也可以选择按非居民个人的净收入征税(22%)，这样可以降低税收成本。

非居民公司和个人对非条约服务支付15%的利息税和10%的预扣税(WHT)。条约费率因国家而异。以上是新加坡对正常应课税收入的一些较为知名的税收优惠措施。有关应课税所得金额及估计应课税税率的详细计算资料，可浏览个人退休计划网站。

其他企业所得税

消费税（GST）

在新加坡，对于应税个人提供的商品和服务，一般征收7%的消费税。到2023年，这一比率将会上升。消费税（GST）的豁免只有几个:

• 某些金融服务
• 住宅物业租赁或销售
• 销售数字支付货币
• 本地供应或进口投资贵金属

零税率只适用于国际服务和货物的出口。

房产税率

房产税每年都会增加，并与房屋、建筑物、房屋或土地的年度价值有关。非住宅房产的税率为10%，其中包括工业和商业建筑。

工资税

在这一点上，新加坡不会对工资征收预扣税。当外国雇员离开新加坡的公司时，雇主必须采取一些具体的措施，这些措施可能会影响公司的所得税。

退休补充计划

这是一项自愿计划，为希望为退休储蓄多于中央公积金供款的新加坡人而设。

资本利得税

目前还没有资本利得税。在某些情况下，如某项资产的持有期限较短或有一系列交易，税务局可将其视为一项业务。

利息所得税

来自新加坡的收入在汇款或被视为汇款到新加坡时应纳税。

新加坡税务局的税务审计程序

税务局使用一种基于风险的方法来隔离任何合规风险。他们的目标是改善纳税人的行为。如果在纳税申报中出现了错误，那么在审计过程中会实施合规方案，以阻止进一步的不合规行为，并对纳税人进行相应的教育。这也有助于税务局确定其法律和政策中可能难以理解的领域，从而需要简化。

在这一点上，合规工作主要集中在以下方面。

• 房产销售的应税收入。
• 殡葬服务和装修相关行业部门的审计。
• 集体估税扣税索赔。
• 按时提交公司纳税申报。
• 用于免税的境外股息。
• 申报不可减免的或私人的费用。
• 不运营企业或享受所得税减免的企业。
• 根据应征所得税申报的建筑业产生的收入。
• 按照正确的企业所得税税率申报的应征收入。